Какая ставка НДФЛ и взносы с заработной платы иностранца?

Продолжая тему трудоустройства иностранных подданных, поговорим о расчете НДФЛ и взносов с их заработной платы.

Сумма начислений в налоговую, а также взносы за их страхование зависят от множества факторов – гражданства, периода нахождения на территории РФ, наличия или отсутствия медицинского полиса. В общем, законодательство России говорит о следующем.

Идентичные взносы за иностранцев платятся за тех, кто при заключении договора предоставил работодателю вид на жительство (паспорт со штампом временного проживания). Аналогичные взносы платятся за сотрудников из Киргизии, Армении, Казахстана и Белоруссии. И не имеет значения, какой именно документ они показали при трудоустройстве.

В более «упрощенном» варианте взносы изымаются с тех сотрудников, которые предоставили патент, миграционную карту или паспорт с открытой визой. Кроме этого с их заработной платы не нужно платить взносы на обязательное мед. страхование.

Взносы на страхование в случаях временной нетрудоспособности, а также в связи с беременностью и декретом начисляются по тарифу 1,8%. Пенсионные взносы аналогичны с россиянами.

Несколько важных нюансов по поводу взносов касаются именно высококвалифицированных сотрудников. С заработной платы этих работников взносы не изымаются (не учитывая выплату «на травматизм»). Если работник имеет статус временного или постоянного жительства в РФ, то не платятся взносы на ОМС. Другие взносы нужно платить.

Что касается выплат НДФЛ, то в этом случае всё зависит от гражданства, а также основания трудоустройства. В п. 1 ст. 224 НК РФ говорится о том, что если иностранный гражданин провел в России как минимум 183 день за предыдущий год, то ставка налога будет 13%.

В других случаях нужно учитывать дополнительные нюансы. К примеру, заработная плата жителей Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении облагаются этими же 13% с первого рабочего дня. Такой же подход применяется и к высококвалифицированным специалистам, которые работают на основании патента.

Кроме этих лиц, налог 13% платят те, кто находится на территории России по иным обстоятельствам – беженцы или те, кто получил временное убежище, участники государственных программ по оказанию помощи. Доходы иностранных граждан, которые провели на территории России менее 183 дней за 1 год, облагаются налогом по ставке 30%.